خيارات الأسهم عقد الفترة

فترة االحتفاظ ما هي فترة االحتفاظ فترة االحتفاظ هي الفترة الحقيقية أو المتوقعة من الوقت الذي يتم خالله استثمار االستثمار لمستثمر معين. في موقف طويل. تشير فترة االحتفاظ إلى الفترة بين شراء األصول وبيعها. في بيع قصيرة. فترة الحيازة هي الفترة بين الوقت الذي يقترض فيه البائع القصير أصلا أصولا من وساطة وعندما يبيعها مرة أخرى وبعبارة أخرى، فهو طول الفترة الزمنية التي يحتفظ فيها بالمركز القصير. فترة التراجع فترة االستخدام تستخدم فترة االحتفاظ لالستثمار لتحديد الكيفية التي يجب أن تخضع للضريبة أو الخسارة في رأس المال ألن االستثمارات طويلة األجل تميل إلى أن تخضع للضريبة بمعدل أقل من االستثمارات قصيرة األجل. وللاستثمار فترة احتجاز طويلة الأجل عندما يحتجز لفترة أطول من سنة واحدة. حساب فترة االحتفاظ عند حساب فترة االحتفاظ باألوراق المالية، يبدأ المستثمر في حساب اليوم التالي لتاريخ حصوله على الضمان ويتوقف عن الحساب في اليوم الذي يتم فيه التخلص منه. على سبيل المثال، اشترت سارة 100 سهم من الأسهم في 2 يناير 2014. عند تحديد فترة احتجازها، بدأت العد في 3 يناير 2014. ويعتبر اليوم الثالث من كل شهر بعد ذلك بداية شهر جديد، بغض النظر عن عدد الأيام التي يحتوي عليها كل شهر. إذا باعت سارة مخزوناتها في 2 يناير 2015، فإن فترة الاحتفاظ بها أقل من سنة واحدة، وهي تدرك مكاسب أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل. إذا باعت مخزونها في 3 يناير 2015، فإن فترة الاحتفاظ بها هي سنة واحدة ويوم واحد، وهي تدرك مكاسب أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل. قواعد مختلفة تحدد فترات الحيازة عند تحديد هبة من الأسهم المقدرة أو الأوراق المالية الأخرى وأساس تكلفة المتلقي يتم تحديدها باستخدام أساس المانحين، وتشمل فترة عقد المستفيدين فترة عقد المانحين. ويطلق على ذلك اسم "معالجة" لأن فترة عقد المستفيدين تضيف قيمة إلى فترة عقد المانحين. ومع ذلك، إذا تم تحديد أساس المستلمين بالقيمة السوقية العادلة للأوراق المالية، مثل هدية من الأسهم التي انخفضت في القيمة، تبدأ فترة عقد المستفيدين في اليوم بعد تلقي الهدية. عندما يحصل المستثمر على توزيعات أسهم، فإن فترة حيازة األسهم الجديدة هي نفسها كما في األسهم القديمة. وهذا ينطبق أيضا عند تلقي مخزون جديد في شركة نسج من الشركة الأصلية التي المستثمر بشراء الأسهم. على سبيل المثال، اشترى بولس 100 سهم من الأسهم في أبريل 2014. في يونيو 2015، أعلنت الشركة عن اثنين من واحد للسهم الواحد الانقسام. وكان بول ثم 200 سهم من أسهم الشركة مع نفس الفترة القابضة، بدءا من تاريخ الشراء في أبريل 2014.How لحساب فترة القابضة معرفة ما إذا كنت 39ll أن تخضع للضريبة على المدى الطويل أو على المدى القصير. فترة عقد أي أصل تقريبا - بما في ذلك الاستثمارات - هو مفهوم مهم أن تحتاج إلى فهم إذا كنت ترغب في اتخاذ خيارات الضرائب الذكية. حساب كم من الوقت كنت قد عقدت الأصول هو عنصر أساسي في المعاملة الضريبية من الأرباح والخسائر الرأسمالية. لأن قانون الإيرادات الداخلية يميز بين المكاسب والخسائر القصيرة الأجل والطويلة الأجل. وتتحقق المكاسب على المدى الطويل في معظم الأصول بمعدلات أقل من المكاسب قصيرة الأجل أو الدخل العادي. وبموجب القانون الحالي، يكون للأصل فترة احتجاز طويلة الأجل إذا احتجز أو اعتبر محتجزا لأكثر من سنة. لحساب فترة الاحتفاظ بالممتلكات، عليك أن تبدأ العد في اليوم التالي للتاريخ الذي حصلت على الممتلكات ووقف العد في اليوم الذي التخلص منه. ولكن كنت لا مجرد عد 365 يوما. وبدلا من ذلك، يمكنك استخدام اليوم الأول كمقياس لكل شهر من الأشهر التالية. ثم يمكنك استخدام هذا المعيار لتحديد تاريخ البيع الخاص بك وفترة الاحتفاظ في نهاية المطاف. إذا كنت قد عقدت العقار لأكثر من سنة واحدة، مكاسبك أو خسارتك هي مكسب رأس المال على المدى الطويل أو الخسارة. إذا، من ناحية أخرى، كنت قد عقد العقار لمدة سنة واحدة أو أقل، مكسب رأس المال الخاص بك أو خسارة قصيرة الأجل. على سبيل المثال: اشترت لورنا 100 سهم من الأسهم في 1 يناير 2008. لتحديد فترة الاحتفاظ بها، ينبغي أن تبدأ العد في 2 يناير 2008. في اليوم الثاني من كل شهر بعد ذلك يعد بداية شهر جديد، بغض النظر من عدد الأيام التي يحتوي عليها كل شهر. إذا كانت تبيع العقار في 1 يناير 2009، فإن فترة الاحتفاظ بها ستكون سنة واحدة أو أقل، وسوف تحقق أرباحا أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل. إذا كانت تبيع العقار في 2 يناير 2009، فإن فترة احتجازها ستكون سنة واحدة ويوم واحد، وستحقق مكاسب أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل. انظر كيف يعمل هذا قد يبدو سهلا على استحى الأولى، ولكن يمكن أن تحصل صعبة بعض الشيء. إن الأصول المختلفة التي تشتريها أو تحصل عليها سوف تكون لها فترات احتجاز فردية، وفقا للقانون. في ما يلي بعض الأمثلة على العقارات الاستثمارية والقواعد المحددة لحساب فترات الحجز التي تنطبق على كل منها. الأوراق المالية المتداولة في سوق راسخة: تبدأ فترة الإحتفاظ بها بعد يوم من تاريخ التداول الذي تشتري فيه الأوراق المالية وتنتهي في تاريخ التداول الذي تبيع فيه. يمكنك تجاهل تاريخ التسوية لأغراض عقد الفترة. تاريخ التداول - تاريخ حدوث المعاملة - يتحكم في المعاملة. تواريخ التسوية، عادة بعد أيام قليلة من تاريخ التجارة، تمثل الوقت الذي يجب أن يتم الدفع لشراء أو عندما يجب تسليم الأصول لبيع. الصفقات غير القابلة للتداول: إذا حصلت على عقار استثماري جديد مقابل عقار استثماري قديم، كما هو الحال في تبادل الضرائب المؤجلة، تبدأ فترة االحتفاظ في اليوم التالي لتاريخ شراء العقار األصلي) أو القديم (. حتى إذا قمت بتبادل أو تجارة الكثير على شاطئ البحر الذي قمت بشرائه في مايو 1999 واستخدام العائدات لشراء مقصورة في الجبال في عام 2008، فترة عقد لكابينة الجبل تبدأ في اليوم التالي من تاريخ اشتريت الكثير من شاطئ البحر، كل في طريق العودة إلى أيار / مايو 1999. العقارات: إذا اشتريت عقارا حقيقيا بموجب عقد غير مشروط، فإنك تبدأ بالاعتماد على اليوم الذي تلقيت فيه الملكية للعقار أو في اليوم التالي الذي أخذت فيه الملكية وتفترضت حوادث الملكية، أيهما أقرب. بيد أن تسليم أو حيازة الممتلكات العقارية بموجب خيار الشراء لا يكفي لبدء فترة الحجز. لا يمكن أن تبدأ فترة الحجز حتى يكون هناك عقد بيع فعلي. وبالمثل، فإن فترة عقد البائعين لا يمكن أن تنتهي قبل ذلك الوقت. الهدايا: إذا كنت تتلقى هدية من الممتلكات وأساس التكلفة الخاصة بك في هدية يتم احتسابها باستخدام أساس المانحين (مثل في هدية من الأسهم تقدير)، ثم فترة عقد الخاص بك يشمل فترة مانحين عقد. ويعرف ذلك بالتعويض، لأن فترة عقدك تضيف إلى فترة عقد المانحين الأصليين. أما إذا كان أساسك في الهدية يتم تحديده من خلال القيمة السوقية العادلة للهدية (كهدية من الأسهم التي انخفضت قيمتها)، تبدأ فترة الحجز في اليوم التالي لتاريخ الهدية. الميراث: إذا كنت ترث عقارا استثماريا، فإن مكاسبك أو خسائرك في أي تصرف لاحق لهذه الممتلكات يتم التعامل معها عموما على أنها مكسب أو خسارة طويلة الأجل بغض النظر عن المدة التي كنت قد احتفظت بها بالفعل. وفي هذه الحالة، تعتبر أنك قد احتفظت بالممتلكات الموروثة لأكثر من سنة حتى لو تخلصت من العقار خلال سنة واحدة من وفاة الوفاة. على سبيل المثال، دعونا نقول عمتك بيرنيس وافته المنية في مارس 2007 وترك لك 100 سهم من الأسهم. بعد أن تم تسوية الحوزة في يونيو 2007، أعطيت لك هذه الأسهم في اسمك. أنت تحولت وبيعت أسهم في يوليو 2007. على الرغم من أنك تملك الأسهم لمدة أقل من عام، يمكنك التعامل معها كما لو كنت عقد لهم لفترة طويلة الأجل. وبالتالي فإن مكسبك أو خسارتك على هذه الأسهم ستكون مكسبا أو خسارة طويلة الأجل لك. هذا صحيح بغض النظر عن المدة التي قد تكون العمة بيرنيس قد عقدت الأسهم قبل وفاتها. انقسامات الأسهم و سبينوفس: إذا كنت تتلقى أرباح الأسهم. فإن فترة الاحتفاظ بالأسهم الجديدة هي نفس الفترة التي يتم فيها احتساب الأسهم القديمة. هذا صحيح أيضا إذا كنت تتلقى مخزون جديد في الشركة التي تم نسجها من الشركة الأصلية التي قمت بشرائها. على سبيل المثال، اشترى جاك 100 سهم من الأسهم في أبريل 2006. في يونيو 2007، أعلنت الشركة عن 100 سهم أرباح، المعروف أيضا باسم 2-ل-1 تقسيم الأسهم. جاك لديها الآن 200 سهم من أسهم الشركة، ولكن لديهم جميعا نفس الفترة القابضة - بدءا من تاريخ الشراء الأصلي مرة أخرى في أبريل 2006. هيريس مثال آخر. وباستخدام نفس الوقائع المذكورة أعلاه، يتيح افتراض أنه بدلا من إعلان أرباح أسهم، قامت الشركة بفصل شركة تابعة. ويتلقى جاك 30 سهما إضافيا من الشركة الجديدة في يناير 2008. وعلى الرغم من أن هذه أسهم جديدة في شركة جديدة، إلا أنها ستكون لها نفس فترة الاحتفاظ بالأسهم الأصلية التي تم شراؤها في أبريل 2006. وهناك والحيل الأخرى والمنعطفات المتعلقة فترات عقد. هذه ليست سوى القواعد المشتركة، وأنها لا تغطي بأي حال من الأحوال كل فترة عقد. لذلك إذا وجدت نفسك في منتصف معاملة غير عادية، والتحقق من قواعد عقد فترة بعناية. قد يكون مبلغ الضريبة الذي تقوم بحفظه بنفسك. لمعرفة المزيد عن الضرائب التي تؤثر على المستثمرين، اقرأ عن: كيف 60 ثانية يمكن أن يعلمك أساسيات الضرائب على المستثمرين. ما الذي ينطوي عليه التوفيق بين الأرباح والخسائر الرأسمالية. ما هي قاعدة بيع غسل وكيفية التعامل مع الأسهم لا قيمة لها. لماذا عليك أن تولي اهتماما لقواعد الضرائب الخاصة للصناديق المشتركة. كيفية الحفاظ على رجل الضرائب في الخليج. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كدفع للخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عندما يمكنك ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 كانون الأول (ديسمبر) 2016